Partnerships y LLC de múltiples miembros: del acuerdo societario al Schedule K-1 (3 clases / 6 horas)

La entidad más común entre clientes latinos con socios, y la que más errores genera. El módulo recorre el ciclo completo: cómo se forma y se capitaliza la partnership, cómo se prepara la declaración informativa, y cómo el resultado llega a la declaración personal de cada socio.

• Clase 1 — Fundamentos de partnership taxation: aportaciones de capital bajo IRC §721, inside basis vs outside basis, año fiscal y método contable, capital accounts, partnership agreement y su efecto fiscal.
• Clase 2 — Preparación del Form 1065: ingreso ordinario del negocio vs separately stated items, guaranteed payments a socios, COGS (Form 1125-A), depreciación (Form 4562), y Schedules B, K, L, M-1 y M-2.
• Clase 3 — Schedule K-1 y flujo al 1040: allocations entre socios, limitación de pérdidas por basis (§704(d)), reglas at-risk y de actividad pasiva (§469), distribuciones, deducción QBI §199A, entrada y salida de socios, y traslado al Schedule E página 2.

C Corporations: doble tributación, planificación y preparación (3 clases / 6 horas)

La C corporation paga su propio impuesto y por eso exige un enfoque distinto: el preparador no solo declara, también asesora sobre cómo se saca el dinero de la empresa sin crear un problema fiscal.

• Clase 1 — Marco de la C corporation: tasa fija del 21%, concepto de doble tributación, año fiscal calendario vs fiscal year, método de contabilidad, y pagos estimados corporativos.
• Clase 2 — Preparación del Form 1120: ingresos, deducciones ordinarias y necesarias, compensación de oficiales (Form 1125-E), COGS, depreciación y §179, y los Schedules C, J, K, L, M-1 y M-2 con la reconciliación libro-fiscal.
• Clase 3 — Temas avanzados, obligación estatal y salida de fondos: net operating losses, earnings and profits, distribuciones y dividendos, préstamos entre accionista y corporación, fringe benefits, accumulated earnings tax, impuesto corporativo estatal y franchise tax, y disolución de la entidad.

S Corporations: elección, nómina, basis y optimización fiscal (3 clases / 6 horas)

Es la estructura que más ahorro genera para el cliente y la que más responsabilidad impone al preparador. Cierra el programa integrando nómina, basis y planificación.

• Clase 1 — La elección S: requisitos de elegibilidad, Form 2553, late election relief bajo el Rev. Proc. 2013-30, revocación y terminación involuntaria, y el estándar de reasonable compensation al accionista-empleado.
• Clase 2 — Preparación del Form 1120-S: ingreso ordinario y separately stated items, Schedules B, K, L, M-1, M-2 y la cuenta AAA, integración con la nómina (Form 941, W-2, W-3) y tratamiento del seguro de salud del accionista con más del 2%.
• Clase 3 — Schedule K-1, basis y cierre: stock basis y debt basis con el Form 7203, salario vs distribución, deducción QBI §199A, extensiones y penalidades, y práctica integral de preparación en software.